公司應(yīng)收賬款逾期風(fēng)險(xiǎn)管理與防范措施
2023年08月16日 轉(zhuǎn)摘自：“法務(wù)萬花筒”微信公眾號(hào)
近年來，經(jīng)濟(jì)下行壓力大，各行業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量和數(shù)額居高不下，嚴(yán)重影響公司的資金周轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金流是公司的血液，只有流動(dòng)起來，才能產(chǎn)生利益，也才會(huì)推動(dòng)公司的發(fā)展。如果一個(gè)公司沒有足夠的現(xiàn)金流動(dòng)，那公司必然會(huì)陷入生存的危機(jī)。因此，做好應(yīng)收賬款的管理已經(jīng)成為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中非常重要的問題。
一些公司由于對(duì)應(yīng)收賬款管理不足，導(dǎo)致本可收回的欠款不能收回，該全部收回的只收回了一部分。究其原因，主要是公司在應(yīng)收賬款管理中存在著以下四方面的問題：一是擔(dān)心得罪客戶，喪失合作機(jī)會(huì)；二是重表面催債的多，而對(duì)債務(wù)人持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況關(guān)注的少；三是催債次數(shù)多，而有效催債的次數(shù)較少；四是私下協(xié)商時(shí)間太長(zhǎng)，未及時(shí)采取保全措施。
對(duì)此，公司在逾期應(yīng)收賬款管理中應(yīng)注意以下法律問題：
一、應(yīng)收賬款逾期前的預(yù)防
在合作前的商務(wù)談判及預(yù)簽約階段，對(duì)合作方進(jìn)行背景調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注三方面信息：
（一）公司的涉訴信息。如相關(guān)公司多發(fā)應(yīng)收賬款逾期問題，自然就該提高警惕。
（二）公司的重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如相關(guān)公司在近期已有媒體爆料、行業(yè)情報(bào)顯示經(jīng)營(yíng)異?；虼嬖诼募s風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，即便該公司涉訴信息較少也應(yīng)當(dāng)提高警惕，避免該公司經(jīng)營(yíng)狀況突然惡化造成應(yīng)收賬款逾期。
（三）公司的主體資格、經(jīng)營(yíng)范圍、所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合法性、公司的償債能力以及雙方準(zhǔn)備簽訂的合同或協(xié)議條款對(duì)逾期支付的約定等。
在條件允許時(shí)，優(yōu)先選用預(yù)付款方式并要求合作方提供抵押、擔(dān)?；虻谌奖ＷC。應(yīng)收賬款之所以會(huì)出現(xiàn)逾期，絕大部分情況下都是因?yàn)椴捎昧撕蟾犊罨螂A段性付款的合作方式。公司應(yīng)當(dāng)優(yōu)先爭(zhēng)取讓合作方通過預(yù)付款的方式進(jìn)行合作，先收款再提供服務(wù)、商品等。即便不能通過預(yù)付款開始合作，也可以通過要求合作方提供抵押擔(dān)保、第三方保證的方式增強(qiáng)回款的可能性。
在合同談判及條款磋商過程中，公司必須加入逾期違約及逾期解約條款。當(dāng)后付款成為合作的唯一選擇時(shí)，公司可以通過合同條款的約束來進(jìn)行應(yīng)收賬款逾期風(fēng)險(xiǎn)管理。例如：“如甲方逾期付款的，每逾期一日需向乙方支付合同/訂單總金額【】%的違約金?！痹谠O(shè)置逾期履行違約金條款的同時(shí)，還需要進(jìn)一步設(shè)置逾期付款的單方解約條款，一般表述為：“如甲方逾期付款超過【】日的，乙方有權(quán)單方終止本協(xié)議，并要求甲方承擔(dān)【】的違約責(zé)任?！?/DIV>
二、應(yīng)收賬款逾期后的解決措施
（一）密切關(guān)注債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況。債權(quán)人往往在欠款產(chǎn)生后忽視對(duì)債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測(cè)，導(dǎo)致很多欠款到期后不是債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化、面臨倒閉，就是債務(wù)人早已人去樓空，在這種情況下要將全部欠款順利收回，其難度可想而知。一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)方的經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，或出現(xiàn)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，或有喪失、可能喪失履行債務(wù)的能力等情況，則應(yīng)當(dāng)采取必要的應(yīng)對(duì)措施。
（二）采取有效措施實(shí)現(xiàn)債權(quán)。欠款糾紛產(chǎn)生后的解決方式有很多，如內(nèi)部催收、寄送律師函、提起仲裁或訴訟等，只要運(yùn)用及時(shí)和恰當(dāng)，就會(huì)收到事半功倍的效果。但由于一些債權(quán)人常常為了不傷和氣，協(xié)商階段的時(shí)間拖得太長(zhǎng)，從而錯(cuò)失了很多收回欠款的良機(jī)。
（三）訴訟是最有效的手段。訴訟手段之所以是最有效的手段，其根本原因在于它依靠的是國(guó)家強(qiáng)制力，只要債務(wù)方不履行人民法院已生效的法律文書，債權(quán)人則可向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，而不以債務(wù)人的意志為轉(zhuǎn)移。有的債權(quán)人對(duì)通過訴訟手段催收欠款缺乏信心，比如擔(dān)心分期還款的最后期限沒有到期就起訴，可能對(duì)己方不利，這實(shí)質(zhì)上是因?yàn)閷?duì)法律的不了解而產(chǎn)生的莫須有的擔(dān)憂?！吨腥A人民共和國(guó)民法典》第六百三十四條規(guī)定：“分期付款的買受人未支付到期價(jià)款的數(shù)額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的五分之一，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未支付到期價(jià)款的，出賣人可以請(qǐng)求買受人支付全部?jī)r(jià)款或者解除合同?！?/DIV>
（四）早訴訟、早保全。債權(quán)人還可在起訴之前或起訴之后，向人民法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，以確保在判決之后能順利收回應(yīng)收賬款。如果債權(quán)人在協(xié)商階段給債務(wù)人太多時(shí)間考慮，那么債務(wù)人反而可以利用這段時(shí)間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃避債務(wù)。
三、證據(jù)的收集和舉證
民事訴訟實(shí)行“誰主張，誰舉證”的原則，如果當(dāng)事人對(duì)自己提出的主張舉證不能，則要承擔(dān)不利的法律后果。因此證據(jù)收集和及時(shí)舉證就顯得尤為重要，不然就會(huì)面臨不利的后果。
在欠款糾紛中，債權(quán)人通常需要收集以下證據(jù)：有關(guān)債務(wù)方主體資格的證據(jù)、合同或協(xié)議、送貨單、托運(yùn)單、欠條及各種結(jié)算票據(jù)等，其他與該欠款有關(guān)的電報(bào)、快遞、電子郵件等。
四、法律不保護(hù)躺在權(quán)利上睡眠的人
訴訟時(shí)效就是指權(quán)利人在一定期間不行使權(quán)利，即喪失依訴訟程序保護(hù)其權(quán)利的可能性的民事訴訟法律制度。當(dāng)事人在法律規(guī)定的期限內(nèi)若不主張自己的權(quán)利，則將喪失勝訴權(quán)。我國(guó)民事訴訟的訴訟時(shí)效一般有兩種，其中一種是普通訴訟時(shí)效，又稱一般訴訟時(shí)效，是指除法律有特別規(guī)定外可以普遍適用于各種民事法律關(guān)系的訴訟時(shí)效，我國(guó)的普通訴訟時(shí)效為三年?！吨腥A人民共和國(guó)民法典》第一百八十八條第一款規(guī)定：“向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為三年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。”
因此，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)行使自己的權(quán)利并保留相關(guān)證據(jù)。退一步講，即使沒能實(shí)現(xiàn)債權(quán)，但主張自己的權(quán)利會(huì)導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷，重新計(jì)算，則可以避免因超過訴訟時(shí)效而導(dǎo)致債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)。
總之，公司經(jīng)營(yíng)如逆水行舟，船到江心，出現(xiàn)了問題，補(bǔ)漏遲不遲沒有能力評(píng)判，但是一定要做好預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)防控工作。企業(yè)需將防風(fēng)險(xiǎn)、保穩(wěn)定，活下來、促發(fā)展作為當(dāng)下的重要方針?，F(xiàn)金流對(duì)于公司的重要性不言而喻，如果出現(xiàn)欠款，要盡快收回，要爭(zhēng)取盡早落袋為安，能起訴的，要做到越快越好！
(公司風(fēng)險(xiǎn)管理部供稿)
